Die Umwandlung. Aus klein wird GmbH.
Ob UG zur GmbH (Kapitalerhöhung mit testierter Bilanz) oder Einzelunternehmen in die GmbH (steuerneutral zu Buchwerten): Wir erstellen Schlussbilanz, Kapitalerhöhungsbilanz, Einbringungs- und Eröffnungsbilanz, koordinieren das WP-Testat und liefern dem Notar die komplette Zuarbeit. Beurkundung und Registeranmeldung macht der Notar — den beauftragen Sie zuerst, den Rest übernehmen wir.
Was ist die Umwandlungsbilanz?
„Die eine“ Umwandlungsbilanz gibt es nicht — je nach Weg brauchen Sie eine bis drei besondere Bilanzen, jede mit eigenen Regeln, Stichtagen und Prüfern. Das sind die drei wichtigsten:
- Stichtag
- max. 8 Monate zurück
- GmbH-Kapital
- mind. 25.000 €
- Steuern
- Buchwert möglich · 0 € Aufdeckung
- Schritt 1
- Notar beauftragen
Von wo nach wo? Jeder Weg hat seine eigene Mechanik.
Klicken Sie sich durch die drei Konstellationen — Sie sehen jeweils, wie der Weg funktioniert, welche Bilanz er braucht und worauf Registergericht und Finanzamt achten.
UG (haftungsbeschränkt) → GmbH
Die UG hat gespart — jetzt wird die Rücklage (§ 5a Abs. 3 GmbHG) in Stammkapital umgewandelt: Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln auf mindestens 25.000 €, mit WP-testierter Bilanz. Reicht die Rücklage nicht, stocken Sie bar auf.
Einzelunternehmen → GmbH
Der ganze Betrieb wandert in eine GmbH — per Ausgliederung (§ 152 UmwG) mit Gesamtrechtsnachfolge oder per Sachgründung. Steuerlich auf Antrag zu Buchwerten (§ 20 UmwStG): keine Aufdeckung stiller Reserven.
Einzelunternehmen → UG
Geht nur bar: Sacheinlagen sind bei der UG verboten (§ 5a Abs. 2 GmbHG) — der Betrieb kann nicht steuerneutral eingebracht werden. Wann die UG trotzdem passt und wann die GmbH klüger ist, rechnen wir ehrlich durch.
Was kostet das? Festpreis-Angebot statt Stundenzettel.
Jede Umwandlung ist anders — deshalb gibt es hier keinen Schieberegler, sondern ein schriftliches Festpreis-Angebot binnen 48 Stunden nach dem Erstgespräch: Bilanzen, Testat-Koordination, steuerliche Gestaltung, Notar-Zuarbeit. Notar- und Gerichtskosten (GNotKG) kommen separat dazu.
Erst der Notar — dann alles andere.
Gründung, Kapitalerhöhung, Satzungsänderung, Ausgliederungsplan und jede Handelsregister-Anmeldung sind beurkundungs- bzw. beglaubigungspflichtig — das darf in Deutschland nur ein Notar. Wir sind Steuerberater und Wirtschaftsprüfer, kein Notariat — und wollen es auch nicht sein. Deshalb gilt bei jeder Umwandlung: Sie beauftragen zuerst den Notar (gern empfehlen wir einen aus unserem Netzwerk), wir takten unseren Fahrplan auf seinen Termin und liefern ihm alles zu, was er braucht — Bilanz, Testat, Zahlen, Kapitalaufteilung.
- Ein Notartermin statt drei — weil Bilanz, Beschlussdaten und Kapitalrechnung fertig auf seinem Tisch liegen.
- Keine Zurückweisung vom Registergericht — Stichtage, Testat und Nachweise prüfen wir gegen §§ 57e GmbHG / 17 UmwG, bevor angemeldet wird.
- Klare Kosten — Notar und Gericht rechnen nach GNotKG ab (gesetzlich fix); unser Teil steht im Festpreis-Angebot.
Acht Dinge — mehr nicht.
Alles davon laden Sie einfach ins Portal. Fehlt etwas, sagen wir es Ihnen konkret — und ist die Buchhaltung nicht aktuell, arbeiten wir sie vor der Umwandlung auf. Ohne belastbare Zahlen keine belastbare Bilanz.
Letzter Jahresabschluss
Bilanz oder EÜR des Vorjahres — der Ausgangspunkt für Schlussbilanz, Rücklagen-Rechnung und die Frage, welcher Stichtag noch in die 8-Monats-Frist passt.
Aktuelle Buchhaltung
Summen- und Saldenliste bzw. BWA bis zum letzten Monat. Rückstände? Kein Hindernis — wir buchen aus Kontoauszügen nach, bevor der Stichtag festgelegt wird.
Satzung & Registerauszug
Bei der UG: Gesellschaftsvertrag und Handelsregisterauszug. Beim Einzelunternehmen: Gewerbeanmeldung — und die Info, ob Sie als e.K. eingetragen sind.
Anlagenverzeichnis
Maschinen, Fahrzeuge, Ausstattung, Software — mit Buchwerten. Hier stecken die stillen Reserven, die bei falscher Gestaltung steuerpflichtig würden.
Laufende Verträge
Miete, Leasing, Darlehen, wichtige Kunden- und Arbeitsverträge — entscheidend für die Wahl zwischen Ausgliederung (alles geht automatisch über) und Sachgründung.
Gesellschafter & Anteile
Wer soll wie viel an der neuen GmbH halten? Bei mehreren Gesellschaftern auch: geplante Geschäftsführung und Vertretungsregeln — der Notar braucht das für die Satzung.
Bank-Nachweis bei Bareinlage
Wird bar aufgestockt (UG → GmbH) oder bar gegründet, verlangt das Registergericht den Einzahlungsnachweis — Ihre Bank stellt ihn aus, wir sagen wann.
Ihr Notar-Kontakt
Der beauftragte Notar (oder der Wunsch, dass wir einen empfehlen) — wir stimmen Stichtage, Entwürfe und den Beurkundungstermin direkt mit dem Notariat ab.
Die Umwandlung hat harte Kanten.
Kapital, Frist, Sperrfrist — wer eine davon reißt, zahlt. Wir überwachen alle drei von Tag eins.
Vom Entschluss zur Eintragung — fünf Schritte, 6–10 Wochen.
So läuft die Umwandlung bei uns — Sie haben genau zwei Termine: Notar und Unterschrift. Alles andere passiert im Portal:
Weg festlegen & Notar beauftragen
Erstgespräch: Wir wählen den Weg (Kapitalerhöhung, Ausgliederung, Sachgründung) und Sie beauftragen den Notar — gern einen aus unserem Netzwerk. Ab jetzt läuft die Taktung.
Sie · mit uns Fahrplan + GNotKG-RahmenBuchhaltung & Bilanz
Wir bringen die Buchhaltung auf den Stichtag, erstellen Schluss- bzw. Kapitalerhöhungsbilanz und rechnen die Kapitalausstattung — prüfungsreif dokumentiert.
Wir · Portal § 17 II UmwG · § 57c GmbHGTestat & Entwürfe
Der Wirtschaftsprüfer erteilt den Bestätigungsvermerk (wo § 57e ihn verlangt), der Notar erhält Bilanz, Beschlussdaten und Kapitalrechnung für seine Entwürfe.
Wir · WP + Notariat § 57e GmbHGNotartermin
Beurkundung von Beschluss/Satzung und Anmeldung zum Handelsregister — ein Termin, weil alles vorbereitet ist. Bei Bareinlage: vorher einzahlen, Nachweis mitbringen.
Sie · beim Notar Beurkundung · HR-AnmeldungEintragung & danach
Das Gericht trägt ein — ab jetzt gilt „GmbH“. Wir erstellen die Eröffnungsbilanz, melden die E-Bilanz, erledigen die Finanzamts-Fragebögen und stellen Buchhaltung & Lohn um.
Wir · nahtlos Eröffnungsbilanz · § 5b EStGDie Uhr im Hintergrund: Der Bilanzstichtag darf bei der Anmeldung höchstens 8 Monate zurückliegen — mit einer 31.12.-Bilanz muss der Notar also bis zum 31.08. angemeldet haben. Wir takten den gesamten Fahrplan rückwärts von dieser Frist.
Steuern: Buchwert statt Kasse auf.
Die Einbringung ist der steuerlich heikelste Moment — drei Stellschrauben entscheiden:
Wesentliche Betriebsgrundlagen (z. B. das Betriebsgrundstück) müssen mit eingebracht werden — sonst kippt der Buchwertansatz. Genau solche Fallen prüfen wir vorab.
Die vier teuersten Fehler.
Was uns aus der Praxis regelmäßig auf den Tisch kommt — alle vier vermeidbar:
Übrigens auch ein Fehler: die Umwandlung ohne beauftragten Notar planen — ohne Beurkundung wird nichts davon wirksam.
Unsere Festpreis-Garantie — auch für Umwandlungen.
Ihre Umwandlung, persönlich verantwortet.
Bilanz, Testat und Steuergestaltung kommen bei uns aus einem Haus — Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und Rechtsanwältin, die gemeinsam an Ihrem Fall arbeiten.
Kein Steuerberater. Verantwortet Strategie, Produkt und Mandatsbeziehung. Die steuerliche und rechtliche Beratung erfolgt ausschließlich durch die drei Berufsträger rechts.
Der Mann für das Testat nach § 57e GmbHG und die Bewertungsfragen der Einbringung — Erstellung und Prüfung bleiben dabei berufsrechtlich sauber getrennt.
Baut Schluss-, Einbringungs- und Eröffnungsbilanz, stellt den Buchwert-Antrag nach § 20 UmwStG und arbeitet Buchhaltungs-Rückstände vor der Umwandlung auf.
Prüft Beschluss- und Satzungsentwürfe, klärt Gesellschafter- und Haftungsfragen und stimmt die rechtliche Seite direkt mit dem Notariat ab.
Reden wir über Ihren Weg — bevor Fristen ihn wählen.
30 Minuten mit Raphael Diener: Welcher Weg passt, welcher Stichtag ist noch erreichbar, was kostet unser Teil — und welchen Notar Sie beauftragen, falls Sie noch keinen haben.
Ihr Erstgespräch zur Umwandlung.
Persönlich, ohne Callcenter. Sie schildern Ausgangslage und Ziel — Raphael Diener klärt Weg, Fristen und Unterlagen und organisiert das Festpreis-Angebot binnen 48 Stunden.
- 30 Minuten · Telefon oder Video
- Kostenlos & unverbindlich — keine Verpflichtung
- Klarheit über Weg, Stichtag & 8-Monats-Frist
- Festpreis-Angebot binnen 48 h — schwarz auf weiß
Verfügbare Tage
Termin angefragt!
Sie erhalten gleich eine Bestätigung per E-Mail mit dem Einwahllink. Wir freuen uns auf das Gespräch.
Auf welchen Paragraphen Ihre Umwandlung steht.
Transparenz statt Blackbox: Diese Vorschriften bestimmen Weg, Bilanzen und Steuern. Wir arbeiten ausschließlich entlang des geltenden Rechts — nachvollziehbar für Sie, den Notar, das Registergericht und das Finanzamt.
Die UG-Regeln
Rücklagenpflicht (25 % des Überschusses), Sacheinlage-Verbot — und Abs. 5: mit Kapitalerhöhung auf 25.000 € enden die Sonderregeln.
Kapitalerhöhung aus Mitteln
Rücklagen werden Stammkapital — auf Basis einer geprüften Bilanz mit Bestätigungsvermerk, Stichtag max. 8 Monate zurück.
Ausgliederung e.K.
Der eingetragene Kaufmann überträgt sein Unternehmen im Ganzen auf eine GmbH — Gesamtrechtsnachfolge inklusive Verträgen.
Schlussbilanz
Der Anmeldung ist eine Schlussbilanz beizufügen — ihr Stichtag darf höchstens acht Monate zurückliegen.
Einbringung zu Buchwerten
Betrieb gegen neue Anteile: auf Antrag zum Buchwert — stille Reserven bleiben steuerfrei liegen; Rückwirkung bis 8 Monate (Abs. 6).
Sperrfrist
Verkauf der erhaltenen Anteile binnen 7 Jahren löst die rückwirkende Besteuerung des Einbringungsgewinns aus — pro Jahr ein Siebtel weniger.
Notarpflicht
Gesellschaftsvertrag und Satzungsänderungen bedürfen notarieller Beurkundung — ohne Notar keine Gründung, keine Kapitalerhöhung.
Notar- & Gerichtskosten
Gesetzlich festgelegte Gebühren nach Geschäftswert — bei jedem Notar gleich; Verhandeln ist weder nötig noch möglich.
Was Sie zur Umwandlungsbilanz wissen sollten.
Die Fragen, die uns am häufigsten gestellt werden. Fehlt etwas? Wir klären es im kostenfreien Erstgespräch.
Was ist eine Umwandlungsbilanz — und welche brauche ich? +
Brauche ich wirklich zuerst einen Notar? +
Wie wird aus meiner UG eine GmbH? +
Muss die Bilanz dafür testiert sein? +
Reicht meine Rücklage nicht für 25.000 € — was dann? +
Wie bringe ich mein Einzelunternehmen in eine GmbH? +
Geht das auch in eine UG statt GmbH? +
Fallen bei der Umwandlung Steuern an? +
Kann die Umwandlung rückwirken? +
Was brauche ich, um zu starten? +
Was kostet die Umwandlung insgesamt? +
Wie lange dauert es — und was passiert nach der Eintragung? +
Aus klein wird GmbH — sauber, testiert, fristgerecht.
Schildern Sie uns Ausgangslage und Ziel — binnen 48 h liegt Ihr Festpreis-Angebot vor: Bilanzen, WP-Testat, Steuergestaltung, Notar-Zuarbeit. Sie beauftragen den Notar, wir liefern ihm alles zu.
